2024年11月15日
課題負責人：郭志剛 課題組成員：崔玉亮 周志強 陳曙光
在全球化、數字化浪潮的推動下，中國經濟發展步入了新常態，面臨著經濟下行壓力、人口老齡化等多重挑戰。這些挑戰不僅對經濟增長模式提出了新的要求，也對財稅體制的適應性和靈活性提出了更高的標準。周口市作為中國中部地區的一個典型城市，其財政收支情況和財源建設實踐具有一定代表性。通過深入分析其財政收入現狀、財源建設情況以及面臨困難，以期為夯實地方財源建設、推動經濟發展提供有益參考。
新一輪財稅體制改革下周口市財源建設的現實困境
近年來，周口市委、市政府堅持以項目建設為抓手，集中精力抓產業、強基礎，為周口市經濟高質量發展開辟了良好前景，為加強財源建設、促進財政收入增長夯實了基礎。但受自然條件和歷史條件影響，財力羸弱、負擔過重的現狀沒有得到根本性改變。
財政收支矛盾突出。從收入看，財政收入保持平穩增長，2022年全市一般預算收入突破180億元大關，財政收入增幅躋身全省第一方陣。2023年實現歷史性突破，在總量上首次突破200億元大關。2024年上半年，財政收入保持平穩增長態勢，增幅居全省前列。從支出看，一般公共預算支出保持了較高的支出強度，為全市經濟社會高質量發展提供了有力支撐。2023年全市一般公共預算支出完成731.48億元，首次突破700億元大關，重點和民生支出保障較好。但同時隨著經濟下行壓力和支出增加，土地對財政增長的拉動作用明顯放緩，地方財力緊張，基層“三保”剛性支出壓力巨大，財政收支矛盾十分突出。
財政收入質量不高。表面上，省直管縣一般公共預算收入數據顯示雖然增長，增收主要來源為地方稅種中的耕地占用稅、城鎮土地用稅、非稅收入、國有資本經營收入和國有資源（資產）有償使用收入、政府性住房基金等，但稅收只占財政收入比重60%左右，仍然低于全省增速。另外，受到房地產業萎縮、減稅降費及留抵退稅的影響，沖擊企業正常經營和居民消費，經營收入和稅基受挫導致稅收下降，再加上中央出臺各項鼓勵企業發展的財稅政策及地方招商引資政策稅收獎勵返還等，在地方財力減少情況下又擴大了地方落實優惠政策支出，雖有效提振了市場信心和激發了經營主體活力，但對全市財政收入卻造成了嚴重沖擊。在財政收入增長乏力、土地出讓收入銳減的同時，基層“三?！?、到期債務還本付息等剛性支出增加，財政收支矛盾加大，財政保障能力面臨較大挑戰。
稅制結構不合理。從稅種收入結構看，周口市增值稅和所得稅等共享稅在地方稅收中占主導地位。主體稅種（包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅及城市維護建設稅）占比較高。主體稅種中增值稅通常被認為是累退的，因此，間接稅占比較高容易造成整體稅制的累退性，不利于收入再分配職能的發揮，影響居民可支配收入及消費能力的提高。地方政府缺少穩定的稅收收入，與其承擔的民生支出不匹配，可能導致地方財政收入與支出失衡，部分地方政府需要依賴中央轉移支付。
數字經濟稅收及新業態征管滯后。隨著數字經濟迅速崛起，平臺經濟、網絡直播、數字營銷等新興業態蓬勃發展。然而，由于一些新業態新模式在法律層面尚未明確定性，出現了一系列新的稅收難題，直接影響了收入分配的公平。由于數字經濟等新的經濟形態對傳統征管產生新的挑戰，部分經濟活動可能游離在征管之外。數字經濟尤其是平臺經濟的高度集中性，導致稅源分布更加不均衡，對于區域稅收和經濟均衡發展產生新的挑戰。在新業態稅收監管、財稅制度調整等方面，稅收制度的跟進存在滯后情況，直接影響了地方財政收入。
財源基礎相對薄弱。全市實體企業規?？傮w偏小，經濟結構相對不合理，產業發展層次不高，尚未形成規模產業集群，缺乏優質稅源支撐。近年來，全市工業經濟總量不斷做大，但總體體量仍然偏小，原有的部分重點企業因多種原因造成企業經營不善，稅源基礎不牢固。新興食品加工、紡織服裝、醫藥化工等支柱產業多屬于勞動密集型產業，稅收實現能力有限。一批新興工業及港口物流項目尚未形成新的稅收增長點。周口市財政基本上是“吃飯”財政，出臺的招商引資優惠政策十分有限，在一定程度上降低了對外來資本的吸引力。
新一輪財稅體制改革下加快區域財源建設的建議
加快財政體制改革步伐，保障地方財政穩步運轉。一是推進省以下政府間財政事權與支出責任劃分改革，適度增強省級財政事權和支出責任承擔比例。這需要進一步明確省以下財政收入劃分范疇，依據各稅種稅基分布、收入規模和區域間均衡度等因素，制定地方各級政府收入劃分方案，并健全省以下財政管理制度，實現財力與事權的合理匹配。二是建議調整共享收入比例，建議將未納入省直管市區兩級共享收入分成比例提高，地方稅收分成增加30%，旨在調動財政困難地區發展區域經濟的積極性，提高財政困難地區的可用財力。三是將加大轉移支付力度作為緩解地方財政壓力的重要手段。上級財政部門要充分考慮市縣實際情況，不斷增加均衡性、財力性轉移支付規模，幫助地方彌補收支缺口。此外，在稅收法規體系方面，健全稅收法規體系，明確稅收征管依據和主體，為稅收征管提供明確的法律依據。四是優化稅種結構，將消費稅改為央地共享稅，從生產環節征收轉向消費環節征收。五是健全地方稅體系，加快稅費改革，構建與地方事權相匹配的稅收制度體系，將城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加合并為地方附加稅，保障地方稅收收入充足，穩定地方稅源。
優化支出結構，提高資金使用效率。一是堅持過緊日子思想，嚴格控制一般性支出。嚴格落實黨政機關習慣過緊日子和厲行節約反對浪費有關要求，在確?；鶎印叭！钡幕A上，硬化預算執行的剛性約束，持續壓減非急需非剛性支出，必須支出也要從緊安排，嚴禁無預算或超預算支出。加強“三公”經費管理，確保財政資金的合理分配和高效使用。二是強化資源統籌。用足用好政府專項債券、新增中央投資，撬動社會資本，加大對“三個一批”等財政建設重點項目的投入力度。加快財政支出進度，結合留抵退稅、項目建設等需要，加強資金調度，穩定庫款合理規模，確保重點工作順利推進。盤活政府存量資金資產資源，加大存量資金盤活力度，把有限的財政資金用在經濟發展、社會事業和民生保障上。三是加強項目和資產工程管理。嚴格按照批復的投資規模和內容建設，不得隨意增減概算；嚴控新建政府投資項目，對在建項目進行嚴格清理規范；強化項目的必要性、可行性和財政承受能力論證，優化建設方案，從嚴控制重點項目支出；嚴禁將專項債券挪用于各類樓堂館所、形象工程、政績工程；四是強化監督問責，嚴格落實地方政府債務管理規定。建立健全債務風險責任追究機制，堅決遏制違法違規舉債融資行為。
深化以數治稅，提高稅收征管效能。一是為提高稅收征管效率，利用金稅五期建立的納稅人數字稅務賬戶，如法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”等形式的數字稅務賬戶，實現對不同稅種、不同類型納稅人的交易數據和第三方信息數據的自動化智能化歸集。充分發揮數字稅務賬戶在稅務部門與納稅主體之間的橋梁和紐帶作用。稅務部門依托大數據精準分析，建立以“信用+風險”為基礎的稅務監管新體系，全方位掌握納稅主體的各類涉稅數據。二是合理擴大稅收征管的范圍，數字技術催生的數據產品及服務不斷增加，收益來源也更加豐富多樣。因此，要加強稅務部門對各類數字產品和數字服務收益來源的有效監管，加強對新產業、新業態、新模式下新型創收形式的稅收征管。探索將大企業平臺融入大數據云平臺，從多個維度試點建立行業集團涉稅信息庫，常態化掌握大企業涉稅需求和復雜涉稅事項。三是稅務部門要聚焦主責主業，以聚財生財為首要擔當，以提升征管質效為突破口，利用稅收大數據分析排查，切實堵漏增收。同時，增強風險應對能力，嚴厲打擊違法增收，把稅收流失點變為財政增長點。
加快支持中小企業發展，服務區域財源建設。在新一輪財稅體制改革的推動下，周口市的區域財源建設需要加快步伐，特別是對中小企業的支持顯得尤為關鍵。一是應推進結構性減稅降費，減輕制造業等核心產業的稅負，并通過完善增值稅抵扣鏈條，減少產業間抵扣差異，避免資源錯配。二是在企業所得稅方面，降低稅率，加大研發費用加計扣除力度，激活企業創新動力，并在成果轉化環節降低或免除技術轉讓所得稅，加速成果轉化，促進行業間知識與技術分享，共同推動產業升級。三是加大現代產業融資減稅力度，通過稅收優惠政策引導資本流入現代產業的研發與生產領域，助力現代產業體系建設，引導產業結構轉型升級。四是依靠境內沙潁河，加快中原出海新通道建設，大力發展臨港經濟區，打造新的經濟引擎。以港口為中心發展相關產業，實現臨港工業、臨港物流業、臨港商貿業等協調發展，拉動區域經濟的全面發展。五是加強信息互動，充分利用稅收數據資源，培育和發展新質生產力，全方位加強財源建設，把調整產業結構與穩定財稅增長更加緊密地結合起來，加快形成多點支撐、多極發展的產業格局。(主辦：周口市社科聯 周口日報社)
